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État des Flux de Trésorerie - Méthode Indirecte

Le rapport État des Flux de Trésorerie - Méthode Directe fournit une répartition détaillée des entrées et sorties de trésorerie provenant des activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Il aide les organisations à suivre leur liquidité et à comprendre comment la trésorerie est générée et utilisée sur une période spécifique.

Ce rapport est structuré en trois sections principales :

  1. Activités d'Exploitation – Trésorerie reçue et payée liée aux opérations principales, y compris les revenus de services, les contributions, les subventions et les dépenses.
  2. Activités d'Investissement – Flux de trésorerie provenant des acquisitions d'actifs et des transactions d'investissement, y compris les dépenses d'investissement et les ventes d'investissement.
  3. Activités de Financement – Mouvements de trésorerie liés à l'emprunt et au financement, y compris les produits d'emprunt.

En analysant ce rapport, les gestionnaires financiers et les parties prenantes peuvent évaluer la position de trésorerie de l'organisation, garantir la durabilité financière et prendre des décisions stratégiques éclairées.

Indicateurs Clés de Performance (KPI) et Descriptions​

1. Trésorerie Nette Utilisée dans les Activités d'Exploitation​

  • Définition : La différence entre les entrées et sorties de trésorerie provenant des activités commerciales principales.
  • Objectif : Indique la capacité de l'organisation à générer suffisamment de trésorerie de ses opérations pour couvrir les dépenses.

2. Flux de Trésorerie Totaux des Activités d'Exploitation​

  • Définition : Le flux de trésorerie net résultant des revenus et dépenses opérationnels.
  • Objectif : Aide à évaluer si les opérations génèrent suffisamment de trésorerie pour soutenir les activités sans compter sur un financement externe.

3. Trésorerie Nette Fournie par (Utilisée dans) les Activités d'Investissement​

  • Définition : Trésorerie dépensée ou générée par des investissements, des dépenses d'investissement et des achats ou ventes d'actifs.
  • Objectif : Mesure l'impact des décisions d'investissement sur le flux de trésorerie et la santé financière à long terme.

4. Trésorerie Nette Utilisée par les Activités de Financement​

  • Définition : Entrées et sorties de trésorerie liées aux sources de financement telles que les prêts et les produits d'emprunt.
  • Objectif : Montre combien de financement externe contribue ou épuise les réserves de trésorerie.

5. Augmentation (Diminution) Nette de la Trésorerie et Équivalents de Trésorerie​

  • Définition : Le changement total de trésorerie sur la période de reporting, tenant compte de toutes les activités génératrices et consommatrices de trésorerie.
  • Objectif : Met en évidence si les réserves de trésorerie de l'organisation augmentent ou diminuent.

6. Trésorerie au Début de la Période​

  • Définition : Le solde de trésorerie de l'organisation au début de la période de reporting.
  • Objectif : Sert de point de référence pour évaluer les tendances des flux de trésorerie.

7. Trésorerie à la Fin de la Période​

  • Définition : La trésorerie totale disponible à la fin de la période de reporting.
  • Objectif : Indique la position de liquidité finale de l'organisation, essentielle pour la planification financière et la prise de décision.

Ces KPI fournissent des informations précieuses sur la dynamique des flux de trésorerie de l'organisation, aidant à garantir la stabilité et la durabilité financière.

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